所得の種類と計算
所得の種類と所得金額の計算方法
所得とは，税金を計算するもととなる金額のことです。
収入の種類により所得金額の計算方法が異なります。
所得の種類
(1)営業等
卸売，小売，製造，修理，料理，飲食，建設，運輸，サービス業，大工，左官，
外交員，私塾，漁業などの所得
(2)農業
農作物，果樹，酪農などの所得
(3)不動産
貸家，貸事務所，貸店舗，アパート，駐車場などの所得
(4)利子
預貯金や公社債等の利子
(5)配当
株式の配当，出資の配当，剰余金の分配などの所得
(6)給与
給料，賃金，歳費，賞与などの所得
(7)専給
専従者のかたが受けた専従者給与所得（申告するあなた自身が事業専従者の場合）
(8)雑(公的年金等)
国民年金，厚生年金，船員年金，各種共済組合の年金，農業者年金，恩給などの所得
(9)雑(業務)
原稿料，講演料などの副収入による所得
(10)雑(その他)
生命保険の年金（個人年金保険），互助年金，暗号資産取引などの上記以外のものによる所得
(11)総合譲渡
ゴルフ会員権や借家権などの土地・建物以外の譲渡(５年以下は短期)
(12)一時
贈与を受けた金品，懸賞当せん金，生命保険金などの所得
所得金額の計算方法
(6)給与(7)専給の所得金額は，次の表により計算されます。
【令和３年度以降】
| 給与等の収入金額 (A) | 給与所得の金額 | |
|---|---|---|
| ～550,999円 | 0円 | |
| 551,000円 ～ 1,618,999円 | (A)－550,000円 | |
| 1,619,000円 ～ 1,619,999円 | 1,069,000円 | |
| 1,620,000円 ～ 1,621,999円 | 1,070,000円 | |
| 1,622,000円 ～ 1,623,999円 | 1,072,000円 | |
| 1,624,000円 ～ 1,627,999円 | 1,074,000円 | |
| 1,628,000円 ～ 1,799,999円 |
(A)÷4＝(B) |
(B)×2.4＋100,000円 |
| 1,800,000円 ～ 3,599,999円 | (B)×2.8－80,000円 | |
| 3,600,000円 ～ 6,599,999円 | (B)×3.2－440,000円 | |
| 6,600,000円 ～ 8,499,999円 | (A)×0.9 －1,100,000円 | |
| 8,500,000円～ | (A)－1,950,000円 | |
【令和２年度以前】
| 給与等の収入金額 (A) | 給与所得の金額 | |
|---|---|---|
| ～650,999円 | 0円 | |
| 651,000円 ～ 1,618,999円 | (A)－650,000円 | |
| 1,619,000円 ～ 1,619,999円 | 969,000円 | |
| 1,620,000円 ～ 1,621,999円 | 970,000円 | |
| 1,622,000円 ～ 1,623,999円 | 972,000円 | |
| 1,624,000円 ～ 1,627,999円 | 974,000円 | |
| 1,628,000円 ～ 1,799,999円 |
(A)÷4＝(B) |
(B)×2.4 |
| 1,800,000円 ～ 3,599,999円 | (B)×2.8－180,000円 | |
| 3,600,000円 ～ 6,599,999円 | (B)×3.2－540,000円 | |
| 6,600,000円 ～ 9,999,999円 | (A)×0.9 －1,200,000円 | |
| 10,000,000円～ | (A)－2,200,000円 | |
(8)雑(公的年金等)の所得金額は，次の表により計算されます。
【令和３年度以降】
○65歳未満のかた
|
公的年金等の 収入金額 |
公的年金等に係る雑所得の金額 | ||
|---|---|---|---|
| 公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額 | |||
| 1,000万円以下 |
1,000万円超 2,000万円以下 |
2,000万円超 | |
| 130万円未満 | 収入金額－ 60万円 | 収入金額－50万円 | 収入金額－ 40万円 |
| 130万円以上410万円未満 | 収入金額×75％－27.5万円 | 収入金額×75％－17.5万円 | 収入金額×75％－7.5万円 |
| 410万円以上770万円未満 | 収入金額×85％－68.5万円 | 収入金額×85％－58.5万円 | 収入金額×85％－48.5万円 |
| 770万円以上1,000万円未満 | 収入金額×95％－145.5万円 | 収入金額×95％－135.5万円 | 収入金額×95％－125.5万円 |
| 1,000万円以上 | 収入金額－195.5万円 | 収入金額－185.5万円 | 収入金額－175.5万円 |
○65歳以上のかた
|
公的年金等の 収入金額 |
公的年金等に係る雑所得の金額 | ||
|---|---|---|---|
| 公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額 | |||
| 1,000万円以下 |
1,000万円超 2,000万円以下 |
2,000万円超 | |
| 330万円未満 | 収入金額－110万円 | 収入金額－100万円 | 収入金額－90万円 |
| 330万円以上410万円未満 | 収入金額×75％－27.5万円 | 収入金額×75％－17.5万円 | 収入金額×75％－7.5万円 |
| 410万円以上770万円未満 | 収入金額×85％－68.5万円 | 収入金額×85％－58.5万円 | 収入金額×85％－48.5万円 |
| 770万円以上1,000万円未満 | 収入金額×95％－145.5万円 | 収入金額×95％－135.5万円 | 収入金額×95％－125.5万円 |
| 1,000万円以上 | 収入金額－195.5万円 | 収入金額－185.5万円 | 収入金額－175.5万円 |
【令和２年度以前】
○65歳未満のかた
| 公的年金等の収入金額 | 公的年金等に係る雑所得の金額 |
|---|---|
| 130万円未満 | 収入金額－ 70万円 |
| 130万円以上410万円未満 | 収入金額×75％－ 37.5万円 |
| 410万円以上770万円未満 | 収入金額×85％－ 78.5万円 |
| 770万円以上 | 収入金額×95％－155.5万円 |
○65歳以上のかた
| 公的年金等の収入金額 | 公的年金等に係る雑所得の金額 |
|---|---|
| 330万円未満 | 収入金額－ 120万円 |
| 330万円以上410万円未満 | 収入金額×75％－ 37.5万円 |
| 410万円以上770万円未満 | 収入金額×85％－ 78.5万円 |
| 770万円以上 | 収入金額×95％－155.5万円 |
所得金額調整控除
下記に該当する場合は，給与所得の金額から所得金額調整控除が控除されます。
※令和３年度から適用されます。
（1）給与等の収入金額が850万円を超え，次の１から３のいずれかに該当する場合
- 特別障がい者に該当する
- 年齢23歳未満の扶養親族を有する
- 特別障がい者である同一生計配偶者もしくは扶養親族を有する
|
所得金額調整控除＝（給与等の収入金額（1,000万円を超える場合は1,000万円）－850万円）×10％ |
（2）給与所得控除後の給与等の金額および公的年金等に係る雑所得の金額があり，
給与所得控除後の金額と公的年金等に係る雑所得の金額の合計額が10万円を超える場合
|
所得金額調整控除＝（給与所得控除後の給与等の金額（10万円を超える場合は10万円）＋公的年金等に係る雑所得の金額（10万円を超える場合は10万円））－10万円 |
